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【注冊公司】分公司和子公司在稅收上的區別!

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【注冊公司】分公司和子公司在稅收上的區別!

發布日期:2022-01-21 作者: 點擊:

【注冊公司】分公司和子公司在稅收上的區別!

1.設立方式不同

子公司由公司股東按照《公司法》的規定設立,應當符合《公司法》對公司設立條件和投資方式的要求。分公司由總公司在其住所地之外向當地工商機關申請設立,屬于設立公司分支機構。

2.法律地位不同

子公司是獨立的法人,具有法人資格,擁有獨立的名稱、公司章程和組織機構,對外以自己的名義從事經營活動。分公司不具有法人資格,沒有獨立的名稱、公司章程和組織機構,以總公司分支機構的名義從事經營活動。

3.受控制方式不同

母公司對子公司一般不直接控制,而是通過任免子公司董事會成員、作出投資決策等方式影響子公司的生產經營活動。分公司的人事、業務、財產受總公司的直接控制,在總公司的經營范圍內從事經營活動。

4.承擔債務責任方式不同

子公司作為獨立的法人,以子公司的全部財產為限對其債務承擔責任。分公司由于沒有自己獨立的財產,與總公司在財務上統一核算,因此,其經營債務由總公司負責清償,即總公司以其全部財產為限對分公司在經營活動中的債務承擔責任。

5.領取的營業執照不同

子公司領取的是企業法人營業執照。有法定代表人姓名字樣。分公司領取的是營業執照,有負責人字樣。

6.產品包裝標注不同

子公司在產品外包裝上必須標注自己的名稱和住所。分公司可以標注自己的名稱、住所,也可以同時標注總公司的名稱、住所,還可以只標注總公司的名稱、住所。

母公司和分公司的區別

二、分公司和子公司在稅收上的區別

1.企業所得稅的規定

(1)稅款繳納

對于子公司,根據新企業額所得稅法的規定,子公司應當單獨計算應納稅額,。在注冊地繳納稅款,并使用按月(或季)預繳、年底匯算清繳的規定。

 對于分公司,新企業所得稅法規定了法人匯總納稅的制度,對于居民企業在中國境內設立不具法人資格的營業機構的,應當匯總計算并繳納企業所得稅。因此,設立分公司后,在企業所得稅的征管上執行跨地區匯總繳納企業所得稅的規定。

(2)所得稅審批及備案事項

因子公司屬于法人企業,與其相關的企業所得稅審批、備案事項(資產報損、設備抵稅等),由子公司自行收集整理資料,向當地所得稅主管稅務機關申請即可。

因分公司不屬于法人企業,與其相關的企業所得稅審批、備案事項(資產報損、設備抵稅等)應由總機構收集整理資料,并向總機構所在地所得稅主管稅務機關申請。

2.其他稅種影響

增值稅上,根據《增值稅暫行條例》有關納稅地點的規定:固定業戶應當向其機構所在地的主管稅務機關申報納稅;總機構和分支機構不在同一縣(市)的,應當分別向其機構所在地的主管稅務機關申報納稅。因此,無論設立成分公司還是子公司,都需在機構所在地繳納增值稅。

其他稅種,如房產稅、土地使用稅,根據現行政策規定,房產、土地均需在資產所在地納稅:而個人所得稅也應在企業生產經營當地納稅。因此,無論設立成子公司還是分公司,對項目所在地的地稅基本不產生影響。


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