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一分鐘你如何快速閱讀財務報表

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一分鐘你如何快速閱讀財務報表

發布日期:2018-08-28 作者: 點擊:

1、要明確本次報表分析目的

報表的使用者不同,他們的評價角度也不同。

如果你是債權人,你關心的是企業的償債能力;如果你是投資者,你關心的是企業未來的發展能力;如果你是經營者,你關心企業各方面的狀況;

所以,我們必須十分清楚地知道我們的分析目的。

2、確定報表分析的重點項目

在明確報表分析的目的之后,我們就可以確定本次分析的重點項目。

例如,如果想了解企業存貨銷售情況,我們就應該去聯想哪些項目與企業的存貨相關,采用發散性思維,我們就可以確定了;存貨——貨幣資金;

存貨——應收賬款;

以上是與資產負債表相關;

存貨——營業收入;

存貨——營業成本;

以上是與利潤表相關;

存貨——銷售商品收到的現金流量;采購商品支付的現金流量;這是與現金流量表相關。

3、關注重點分析項目之間的聯系

看一張報表得出的結論可能是片面的,看三張報表得出的綜合結論肯定比看一張報表得出的結論可靠。

所以,確定報表分析的重點項目之后,還不能忘記將各項目的數據進行聯系分析。

例如:

資產負債表中的存貨下降、貨幣資金增加、現金流量表中的經營現金凈流入增加、利潤表中的營業收入增加,三張報表一聯系,基本上可得出該企業銷售情況良好的結論。

所以,在進行報表分析時,一要明確目的,二要確定分析重點,三要關注指標之間的相互聯系。

4、資產負債表的閱讀

資產負債表給予我們的主要信息有哪些呢?

資產負債表的右邊:資本結構——財務風險;

資產負債表的左邊:資產結構——經營風險;

資產負債表右邊,是企業資金來源。通過負債與所有者權益項目金額的對比,期末與期初的對比,基本可能判斷企業的財務風險高低及其變化趨勢;資產負債表左邊,是企業資產的分布。通過流動資產與長期資產項目金額的對比,期末與期初對比,基本可以判斷企業的經營風險高低及其變化趨勢;所以,拿到資產負債表后,一看資金來源,二看資產分布,三進行前后期對比分析。即可判斷企業財務風險與經營風險高低、資產資本結構是否合理的結論。

5、利潤表的閱讀

利潤表給我們的主要信息有哪些呢?

同期的內部結構分析,可以判斷企業利潤的來源與構成;前后期同項目對比分析,可以判斷企業盈利的變化原因及其發展趨勢;所以,對于利潤表一要進行結構分析,從而判斷公司盈利質量高低;二要進行前后各期比較分析,可以掌握公司盈利能力變化的原因及其企業的發展能力。

6、現金流量表的閱讀

現金流量表的給我們的主要信息有哪些呢?

經營活動產生的現金凈流量;

投資活動產生的現金凈流量;

籌資活動產生的現金凈流量;

現金及現金等價物的凈增加額;

其中經營活動產生的現金流是基礎,是根本;另外,我們要掌握經營活動、投資活動、籌資活動的現金流之間的相互關系。

如果經營活動有錢流進了,投資才會有錢流出;如果經營活動流進的錢夠多,就可以分紅,就可以還債,籌資活動就會有錢流出;反之,如果經營活動不景氣,經營活動的現金流萎縮,甚至會負數;資金不夠怎么辦,籌資,所以,籌資活動就會有錢流進;如果還不行,那么就砸鍋買鐵,處理閑置資產,這時,投資活動會有錢流進;事實上,我們可以用更簡單的方法來閱讀現金流量表,先不要關注金額的大小,你就關注經營、投資、籌資現金凈流量是流進還是流出,是正數還是負數?再結合發展階段、外部環境分析,就可以得出企業現金流轉的基本狀況。

7、綜合分析

當然,前面僅僅是從單張報表閱讀得出一些基本判斷,可能是片面的,甚至是錯誤的判斷。因此,在快速閱讀完了所有報表之后。你還得進行綜合分析判斷。這時,你得關證三張報表之間印證關系了。

例如:資產負債表中的流動資產、流動負債往往與現金流量表中的經營現金流量相關;長期資產與現金流量表中的投資現金流量相關;長期負債、所有者權益項目往往與籌資活動現金流量相關;利潤表中的收入項目往往與流動資產相關;費用項目往往存貨、固定資產相關;通過各項目之間的印證關系,可以掌握企業財務狀況、現金流、經營成果的基本情況,甚至也可以找出某些造假的財務報表。



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